MC：
今回は税務調査に関して、実際に税務調査が来る場合の対応方法や言ってはいけないNGワードというテーマで元税務署長というキャリアをお持ちの吉原先生に聞いていこうと思っております。
吉原邦彦税理士事務所は、個人事業主や中小企業の皆さまを中心に、税務・会計・経営支援を通じて安心と信頼をお届けしております。クラウド会計を活用した効率的な経理サポート、創業支援、節税対策、資金繰りアドバイスなど、幅広いニーズに対応しています。特に開業間もない方や、経理に不安を抱える方へ丁寧に寄り添い、分かりやすくサポートいたします。税務署対応や確定申告、法人設立に関するご相談もお任せください。お客様との信頼関係を大切にし、長く安心してご相談いただける税理士を目指しています。どうぞお気軽にお問い合わせください。
| 吉原邦彦税理士事務所 | |
|---|---|
| 住所 | 〒320-0032栃木県宇都宮市昭和3-2-13ワンダービル201号室 |
| 電話 | 028-689-8495 |
MC：
前回のおさらいになるんですけれども、税務調査が来るまでの流れをを教えていただけますか？
吉原先生：
基本的には税務署から関与税理士または社長さんに事前に通知があります。
日程の調整をした上で、大体1回の調査が2日間ほどと考えていただいてそれまでに必要書類等も含めて準備をしていただくということになると思います。
MC：
大体お電話から調査までの期間はどれくらいあるんですか？
吉原先生：
その時によってまちまちです。 最低でも1週間以上はあると思います。
MC：
では実際に税務調査が来るとなった場合なんですけれども、1日のスケジュールを教えていただいてもよろしいでしょうか？
吉原先生：
基本パターンは1回の調査で2日間ということで概略でございますけれども、大体10時ごろ調査官が会社にお邪魔してご挨拶や雑談等を行った後に社長さんから事業概況というものを説明していただきます。
当然、税務署の方からも色々な申告書を元に色々話をされます。
例えば取引先や仕入れ先等の会社名も含めて聞かれることになると思います。当然従業員の方の関係も含めてですね。
これが午前中に行われるというふうに考えていただければいいかなと思います。
1日目の午後からだいたい16時半ぐらいまで、そして翌日の10時〜15時半ぐらいまで帳簿調査や質疑応答がなされます。
最終的に2日目の15時半ぐらいでまとめがあり、こういう点が問題ですというものがもっと早く分かればその前に指摘しますし、逆に持ち帰って税務署の方で精査しなければいけないという場合には後日問題点などを指摘される場合もあります。
MC：
基本的には2日間のことが多いんですか？
吉原先生：
そうですね。
MC：
事業概況のところはそんなに時間あるんですか？
吉原先生：
概況も含めていろんな質疑事項が入ってきます。
大体社長さんには午前中だけ時間を取ってもらいます。基本的に仕事をされていますので午前中は税務署の対応をしていただいて「午後からは事業の方に入っていただいていいですよ」という話をしています。それで「翌日の夕方にお戻りいただければありがたいです」というふうにしています。
MC：
基本的には午前中だけや2日目の最後の部分だけ居合わせるという感じですか？
吉原先生：
そうですね。
あまり余分なことをお話ししていただかないように極力お会いする時間を少なくしているという感じにしています。
MC：
実際の内容のところを詳しくお聞きしていきたいんですけれども、まず調査官の方が一番最初に見るポイントはありますか？
吉原先生：
基本的に税務署の調査官が考えているのは申告書が基本ですので、申告書に書いている内容と違う発言があれば「これはおかしい」とまず思いますので、当然申告書の内容は社長さんもよくご存知でしょうからきちんと辻褄が合うような回答をしていただきたいと思います。
MC：
税務調査で調査官の方がよく質問することを教えていただいてもよろしいですか？
吉原先生：
調査官にもよりますが、社長さんの趣味とかいうのは聞かれると思います。
個人的な経費が会社の経費に入ってないかとかいう観点からそういうことも聞かれると思います。
MC：
では例えばゴルフが好きな方などは？
吉原先生：
それが交際費なのか自分の遊興費なのかというところがポイントになると思います。
例えば、社用車として高級車を使っている場合も車が好きなんですかという話などもあるかもしれませんね。
MC：
ご家族何人いらっしゃるんですか？といった一見関係なさそうな質問などは？
吉原先生：
家族はどちらにしろ給料の関係で引っかかってきます。
MC：
専従者給料みたいなことですか？
吉原先生：
法人ですので役員報酬の扶養や配偶者としてどのくらいの家族がいらっしゃるかというのは絶対必要になってきますので。
MC：
何気ない質問ももちろん全部意図があってされるということですね。
吉原先生：
基本的にはあると思ってください。そのため、リップサービスはいりません。
分からないことは分からない、調べなければいけないことについては後日回答しますというように対応すればいいと思います。
MC：
実際聞いてくる調査官の方の雰囲気はどんな感じなんですか？
吉原先生：
それも完全に個々で違います。 人間性なのでベテランの人はすごく下手に出てお話しする方もいらっしゃるし、高圧的なお話をする方もいらっしゃいます。
MC：
では社長さん側で受け答えで注意すべきことや言ってはいけないNGワードはありますか？
吉原先生：
あまり感情的な発言は避けた方がいいと思います。
お互い人間ですのでやはり感情的になると違う判断が出てしまうので、極力そういうことはやらない方がいいと思いますし、調査官自体が若い方が多いので、「この若造が！」というような雰囲気で言う方もいらっしゃいますけれども、感情的になりそうな方は極力税務署の方と会う時間を減らして税理士に任せた方がいいかと思います。
MC：
では調査官の方目線で受け答えのポイントなどはありますか？
吉原先生：
これは税務署だけではないでしょうけれども、挙動不審の方はおかしいですよね。
MC：
そわそわしている方ですか？
吉原先生：
税務署の方は結構あちこち事務所の中を歩く場合もあります。
見せたくないものを隠してある場所に調査官が近づいた場合などに...
MC：
「ちょっと！」というような感じですか？
吉原先生：
そういう感じになる場合もあるので、あまり会わない方がいいですよね。
基本的には税務調査が来ても自信を持って受け答えができるような経理と申告をしておくことが基本的な考えだと思いますので、しっかりと自信を持って対応できればと思います。
MC：
調査後は税務署内ではどういった対応が行われているんですか？
吉原先生：
例えば上司にとりあえず調査の内容を報告して、それで問題点がないかどうか、問題点がある場合についてはどういう処分にするかというのを協議したりします。中には不正といいますか、悪質な脱税などそれにつながるようなものについては税務署の幹部や署長・副署長あたりにも話をして協議することになってくると思います。
MC：
では最後になんですけれども、印象的な税務調査のエピソードなどあれば教えてください。
吉原先生：
非常に難しいですね。
2日間税務調査があって後半終わりかけで何もないかなといった時に最後従業員に対する貸付金といいますか、借用書の印紙の確認がされて印紙が貼っていなかったということがありました。17時に近かったのですが、そういうこともありました。
MC：
吉原先生に税務調査のご依頼だけスポットでお願いすることは可能なんでしょうか？
吉原先生：
ご要望があればお受けしております。
MC：
国税局OBの吉原先生は本当に心強いと思いますのでお困りの方がいらっしゃいましたらぜひご相談いただければと思います。
吉原邦彦税理士事務所は、個人事業主や中小企業の皆さまを中心に、税務・会計・経営支援を通じて安心と信頼をお届けしております。クラウド会計を活用した効率的な経理サポート、創業支援、節税対策、資金繰りアドバイスなど、幅広いニーズに対応しています。特に開業間もない方や、経理に不安を抱える方へ丁寧に寄り添い、分かりやすくサポートいたします。税務署対応や確定申告、法人設立に関するご相談もお任せください。お客様との信頼関係を大切にし、長く安心してご相談いただける税理士を目指しています。どうぞお気軽にお問い合わせください。
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